Nur mit einer testamentarischen oder erbvertraglichen Regelung lässt sich Einfluss auf die Einzelheiten des Vermögensübergangs nehmen. So kann verhindert werden, dass die gesetzliche Erbfolge zur Anwendung kommt.

Die Vorschriften zur Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer bieten genug Gestaltungsspielraum, Steuern zu sparen. Steuerliche Freibeträge sind dazu da, sie auszunutzen.

Eine große Bedeutung hat auch die Absicherung durch eine Vorsorgevollmacht für den Fall von Krankheit oder Unfall. Die detaillierte Formulierung einer Patientenverfügung ist wichtiger Bestandteil der Selbstbestimmung.

Das Testament dokumentiert den letzten Willen des Erblassers. Es kann in notarieller Form oder handschriftlich errichtet werden.

Das notarielle Testament wird in einer öffentlichen Urkunde errichtet. Ein handschriftliches Testament ist nur wirksam, wenn es der Erblasser persönlich per Hand geschrieben und mit eigenhändiger Unterschrift versehen hat. Ort und Datum sollten nicht fehlen.

Wird ein sogenanntes Ehegattentestament handschriftlich errichtet, ist es ausreichend, wenn einer der Eheleute den gesamten Text handschriftlich niederlegt. Der andere Partner hat handschriftlich zu ergänzen, dass dies auch sein letzter Wille ist. Nach Angabe von Ort und Datum müssen beide Eheleute eigenhändig unterschreiben.

Zum Schutz gegen Verlust, Fälschung oder Vernichtung sollte das handschriftliche Testament in die amtliche Verwahrung beim Amtsgericht am Wohnort gegeben werden.

Ein Erbvertrag kann mit einer oder mehreren Personen geschlossen werden. Er bindet die Vertragsparteien an die Verfügungen, die darin vereinbart wurden. Der Inhalt des Erbvertrages lässt sich genauso formulieren und gestalten, wie in einem Testament.

Allerdings ist die notarielle Beurkundung in diesem Fall zwingend vorgeschrieben. Zu beachten ist, dass sich die Vertragsparteien, anders als beim Testament, in der Regel nicht mehr vom darin festgelegten Willen lösen können.

Der Abschluss eines Ehevertrages, sei es vor oder während der Ehe, hat großen Einfluss auf die Erbfolge. Mit der Änderung des sogenannten Güterstandes können sich die gesetzlichen Erbteile vergrößern oder verkleinern. Gleiches gilt für den Pflichtteil. Auch sind die Auswirkungen auf die Erbschaft- oder Schenkungsteuer nicht zu vernachlässigen.

Wichtig ist, dass im Rahmen der Gestaltung eines Ehevertrages die erbrechtlichen Folgen beachtet werden. Mit unserem Fachwissen stehen wir Ihnen gern hilfreich zur Seite.

Der nachvollziehbare Wunsch, Vermögen möglichst ohne Verluste an die Folgegeneration zu übergeben, geht allzu oft mit der Befürchtung einher, dass an jeder Übertragung auch der Fiskus kräftig mitverdienen könnte. Durch eine vorausschauende Planung können Sie jedoch schon lebzeitig den Vermögensfluss innerhalb der Familie entsprechend Ihren Vorstellungen bewirken und die individuellen Steuerfreibeträge nutzen. Hierdurch reduziert sich die zum Zeitpunkt des Erbfalls entstehende Erbschaftsteuer. Es gilt nun, die vorhandenen Gestaltungsspielräume konsequent zu nutzen.

Zur deutschen unbeschränkten Schenkungsteuerpflicht kommt es, wenn der Übergeber und/oder der Beschenkte seinen Wohnsitz in Deutschland haben.

Das Steuerrecht sieht für jeden Erwerber einen bestimmten Freibetrag vor, dessen Höhe vom verwandtschaftlichen Verhältnis zum Erblasser abhängt. Eine Übersicht steht Ihnen als Download bereit.

Unter einer Patientenverfügung versteht man die Anweisung an Ärzte oder Krankenhäuser, bestimmte Heilbehandlungen im Ernstfall durchzuführen oder aber zu unterlassen, auch wenn sich hierdurch unter Umständen das eigene Leben verkürzt. Da jede ärztliche Behandlung von der Einwilligung des Patienten abhängt, ist der Arzt an die Vorgaben des Patienten gebunden.

Wenn Sie eine Patientenverfügung erstellen, sollte Ihnen bewusst sein, dass Sie sich vor deren Unterzeichnung mit unangenehmen Fragen über Krankheit, Leiden und Tod auseinandersetzen müssen. Oft ist es daher hilfreich, sich vom Hausarzt über den Inhalt der Patientenverfügung aus ärztlicher Sicht beraten zu lassen. Dies ist auch ein weiterer Hinweis auf die Ernsthaftigkeit, mit der die Verfügung erstellt wurde. Dies erleichtert dem Behandlungsteam im Ernstfall die Anerkennung der Verfügung.

Ein schwerer Unfall, eine langwierige Krankheit oder auch das eigene Alter: Es gibt viele Gründe, die ein eigenverantwortliches, selbstbestimmtes Leben zeitweise oder dauerhaft unmöglich machen. Wer für einen solchen Fall nicht vorgesorgt hat, muss damit rechnen, dass das Betreuungsgericht eine sogenannte Betreuung anordnet. Vielfach bedeutet das die Bestellung eines amtlichen Betreuers und damit, dass sich ein fremder Mensch in Ihre Familien- und Vermögensangelegenheiten einarbeitet und Entscheidungen trifft, auch wenn es um Ihre ganz privaten Belange geht.

Allerdings können Sie einer Ihnen vertrauten Person eine Vorsorgevollmacht erteilen. Die Folge: Nicht ein Fremder, sondern die von Ihnen ausgesuchte Person kümmert sich im Ernstfall um Ihre Angelegenheiten. Die Vollmacht bedarf grundsätzlich keiner Beglaubigung oder Beurkundung. Sie ist allein durch die Unterschrift rechtswirksam.

Dennoch sollten Sie Ihre Bank so früh wie möglich über die Bevollmächtigung unterrichten. In Einzelfällen bestehen Geldinstitute auf die Benutzung der hausinternen Vordrucke. Soll der Bevollmächtigte auch Entscheidungen hinsichtlich des Immobilienvermögens oder Beteiligungen an einer GmbH oder Personengesellschaft treffen können, ist eine notarielle Beurkundung bzw. behördliche Beglaubigung der Vollmacht notwendig. Die Vor- und Nachteile der verschiedenen Möglichkeiten erläutern wir Ihnen gern ausführlich.

Um dem Missbrauch vorzubeugen, sollten Sie mit der Vorsorgevollmacht sorgfältig umgehen. Bedenken Sie immer, dass Dritte, wie zum Beispiel Banken, nach Vorlage der Vollmacht alle Handlungen ausführen, die der Bevollmächtigte anordnet.

Lebte der Erblasser im Ausland oder hatte er dort Vermögen, ist fraglich, welches Recht zur Anwendung kommt. Hierbei spielen der Wohnsitz und die Staatsangehörigkeit eine entscheidende Rolle. Seit Geltung der EU-Erbrechtsverordnung knüpfen die meisten Staaten der EU an den letzten gewöhnlichen Aufenthalt des Erblassers an.

Wählte der deutsche Erblasser als Alterssitz beispielsweise die Côte d´Azur und ließ er sich dort auch nieder, kommt unabhängig seiner Staatsangehörigkeit französisches Recht zur Anwendung. Allerdings gibt die EU-ErbVO dem Erblasser die Möglichkeit, das Recht des Landes zu wählen, dem er angehört.

Bei einem Auslandsbezug ist also zu entscheiden, ob das Recht des Wahlstaates oder doch Heimatrecht den Vorzug erhalten soll.

Hinsichtlich des Erbschaftsteuerrechts bleibt es bei den oft sehr unterschiedlichen Regelungen der einzelnen Länder; was dramatische Auswirkungen haben kann. Ohne fachkundige Beratung lassen sich böse Überraschungen kaum vermeiden.

Anlässe für Schenkungen gibt es viele. Doch nicht nur der klassische Zuschuss zum Erwerb des Familienwohnheims oder die finanzielle Hilfe bei der Existenzgründung kommen als Motive in Betracht. Auch als Instrument zur Steuervermeidung spielen Schenkungen eine tragende Rolle.

Angst, sich seines Vermögens schon zu Lebzeiten zu entledigen, muss dennoch niemand haben. Sollen etwa Grundstücke übertragen werden, kann sich der Schenkende die lebenslange Nutzung, also das Nießbrauchs- oder Wohnungsrecht, vorbehalten. Dadurch geht zwar das Grundstück auf den Beschenkten über, wirtschaftlicher Eigentümer bleibt jedoch der Schenkende. Er kann das Anwesen beispielsweise selbst bewohnen oder die Erträge aus einer Vermietung als Baustein seiner Altersversorgung nutzen.

Neben einer solchen Gegenleistung, die der Übernehmer zu erbringen hat, können sich Schenker und Beschenkter zusätzlich auf Leibrentenzahlungen oder die Verpflichtung zur Pflege des Schenkenden im Alter verständigen.

In jedem Fall sollte sich der Schenkende Rückübertragungsrechte einräumen lassen. Er muss die Möglichkeit haben, das Übergabeobjekt auf sich zurück zu übertragen, wenn die Gefahr besteht, dass Dritte gegen seinen Willen darauf zugreifen können. Dies ist zum Beispiel der Fall, wenn der Beschenkte den Grundbesitz ohne Zustimmung des Schenkers belastet oder gar veräußert. Auch wenn der Übernehmer vor dem Übergeber verstirbt, sich scheiden lässt oder insolvent ist, besteht die Gefahr, dass das Übergabeobjekt an Dritte fällt und dieses dem Familienvermögen entrissen wird.

Als Firmeninhaber sollten Sie frühzeitig klären, welche Ziele Sie mit der Weitergabe Ihres Betriebes verfolgen. Dabei kommen in Frage:

• Sicherung des Fortbestandes des Unternehmens
• Vermeidung ertragsteuerlicher Belastungen
• Absicherung der Familienmitglieder, die nicht im Unternehmen verbleiben
• Absicherung des Betriebskapitals bei Erbauseinandersetzungen und vor Pflichtteils- sowie Zugewinnausgleichsansprüchen des Ehegatten
• Reduzierung bzw. Vermeidung von Erbschaftsteuer

Neben der lebzeitigen Übertragung des gesamten Betriebes kommen für eine geordnete Regelung auch eine Beteiligung per Gesellschaftsvertrag oder eine gut durchdachte Verfügung von Todes wegen (z. B. Testament) in Betracht. Allerdings sollten Sie von Anfang an die steuerlichen Aspekte in ihre Überlegungen einbeziehen, da diese sich auf den Übergang des Vermögens ganz erheblich auswirken.

Die gesetzliche Erbfolge greift immer dann, wenn keine individuelle Regelung über das Vermögen mittels Testament oder Erbvertrag getroffen wurde. Nur Blutsverwandte und der Ehepartner sind von Gesetzes wegen erbberechtigt.

Gibt es Kinder – eheliche, uneheliche oder adoptierte –, erben diese zu gleichen Teilen. Enkel kommen erst dann zum Zug, wenn ein Kind bereits verstorben ist.

Hinterlässt der Erblasser keine Kinder, Enkel oder Urenkel, erben die Eltern bzw. die Geschwister. Dabei haben die Eltern Vorrang. Erst wenn ein Elternteil oder gar beide verstorben sind, gehen deren Erbteile auf die Geschwister über. Dies gilt auch für uneheliche Kinder bzw. solche aus einer zweiten oder dritten Ehe.

Der Ehegatte ist lediglich Miterbe. Die Größe seines Erbteils hängt zum einen davon ab, welche Verwandte neben ihm erben und in welchem Güterstand – Zugewinngemeinschaft, Gütergemeinschaft, Gütertrennung – er mit dem Erblasser lebte. Bei der allgemein üblichen Zugewinngemeinschaft erbt der überlebende Ehegatte neben Kindern bzw. Enkeln stets die Hälfte und neben Eltern sowie Geschwistern immer drei Viertel. Sind weder Kinder noch Eltern noch Großeltern noch Geschwister vorhanden, ist der Ehegatte Alleinerbe.